根據(jù)2025年的最新信息，為在法國開展業(yè)務(wù)的企業(yè)（尤其是跨境電商）提供法國VAT注冊的詳細流程及材料要求。

一、 何時必須注冊法國VAT？

在以下任一情況下，企業(yè)通常需要注冊法國VAT：

庫存位于法國：在法國境內(nèi)（如亞馬遜FBA倉、第三方海外倉）存儲貨物。

從法國發(fā)貨：通過法國的倉庫向法國或歐盟消費者發(fā)貨。

年銷售額超過歐盟遠程銷售閾值：向法國消費者銷售商品的年銷售額超過1萬歐元。

進口清關(guān)：貨物以您的名義在法國清關(guān)。

特定活動：在法國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（如現(xiàn)場安裝、維修等）。

注意：超過營業(yè)額門檻（商品年營業(yè)額超85,800歐元，服務(wù)年營業(yè)額超34,400歐元）的法國本地企業(yè)也必須注冊，但此門檻對大多數(shù)跨境賣家而言不適用，因為觸發(fā)點通常是上述第1-4條。

二、 注冊所需材料

注冊法國VAT需要準備以下文件，非歐盟公司通常需通過法國稅務(wù)代表提交：

公司注冊文件：

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（需提供經(jīng)翻譯的中英文版）。

公司章程（Articles of Association）。

身份與地址證明：

法定代表人/股東/董事：護照或身份證（需翻譯）。

法定代表人住址證明：近3-6個月內(nèi)的水電煤賬單、銀行對賬單、房產(chǎn)證等（需翻譯）。

銀行信息：

公司銀行賬戶信息（用于退稅）。

歐洲銀行賬戶（推薦，便于稅務(wù)處理）。

業(yè)務(wù)信息：

電商平臺店鋪后臺截圖（如亞馬遜、Cdiscount等）。

公司存續(xù)證明或信譽良好證明（針對香港或歐盟公司）。

授權(quán)文件：

如委托稅務(wù)代理或會計師辦理，需提供授權(quán)書（Mandate）。

三、 注冊流程

評估與準備：

確認是否滿足注冊條件。

準備齊全上述所需材料，并確保所有非英文/法文文件已由專業(yè)機構(gòu)翻譯。

（非歐盟企業(yè)） 選擇并委托一位在法國注冊的稅務(wù)代表（Tax Representative），這是非歐盟企業(yè)在法國注冊VAT的關(guān)鍵一步。

提交申請：

由稅務(wù)代表或?qū)I(yè)代理將完整的申請材料提交給法國稅務(wù)局（Direction Générale des Finances Publiques, DGFIP），特別是針對非本地企業(yè)的稅務(wù)服務(wù)局（SIEE - Service des Entreprises étrangères）。

申請可通過在線系統(tǒng)或郵寄方式提交。

稅務(wù)局審核：

法國稅務(wù)局收到申請后，會進行審核。如果材料完整且符合要求，通常不會要求補件。

審核時長：一般需要 3至6周。處理時間受代理專業(yè)度、稅務(wù)局工作效率及材料完整性影響。

獲取VAT稅號：

審核通過后，企業(yè)將獲得一個法國VAT識別號碼，格式為 FRXX999999999（FR后跟2位校驗碼和9位數(shù)字）。

同時會收到稅務(wù)局的確認信函。

四、 注冊后的合規(guī)義務(wù)

成功注冊后，企業(yè)需履行以下持續(xù)性義務(wù)：

定期申報：

CA3 表：絕大多數(shù)企業(yè)需按月申報（月度申報者截止日為次月24日，若涉及進口VAT自核算）。年應(yīng)納VAT較小的企業(yè)（如上年度≤€4,000）可申請按季度申報。

CA12 表：選擇簡易稅制（RSI）的企業(yè)需按年申報。

歐盟交易申報：

DES：按月申報向歐盟B2B客戶提供的服務(wù)。

EMEBI 和 ERTVA：申報歐盟成員國之間的貨物流動（統(tǒng)計和VAT匯總）。

進口VAT自核算（ATVAI）：

自2022年起，法國實行新制度。在法國清關(guān)的進口VAT不再于清關(guān)時繳納，而是在月度CA3申報表中“自核算”（同時計入銷項稅和進項稅），通常實現(xiàn)當期凈額為零，改善現(xiàn)金流。

發(fā)票管理：

所有發(fā)票必須包含法國VAT稅號。

法國正逐步推行B2B強制電子發(fā)票，預(yù)計2026年9月起分階段實施，2027年全面落地，企業(yè)需提前準備。

記錄保存：

必須準確記錄所有交易，并保留發(fā)票和相關(guān)文件至少6年。

重要提示：法國VAT法規(guī)較為復(fù)雜，尤其是進口VAT改革（ATVAI）和即將到來的電子發(fā)票強制令。強烈建議尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師的幫助，以確保注冊流程順利及后續(xù)合規(guī)，避免罰款和滯納金。