歐盟IOSS進(jìn)口一站式服務(wù)（Import One-Stop Shop）注冊指南

IOSS（Import One-Stop Shop）是歐盟于2021年7月1日推出的一項增值稅（VAT）簡化制度，旨在解決非歐盟企業(yè)向歐盟消費(fèi)者（B2C）銷售低價值商品（≤150歐元）時的增值稅征收和申報難題。通過注冊IOSS，賣家可以在商品進(jìn)口時申報并支付VAT，避免買家在收貨時被征收額外的清關(guān)費(fèi)用和延遲，提升購物體驗。

一、 IOSS是什么？

全稱：Import One-Stop Shop（進(jìn)口一站式服務(wù)）。

目的：簡化非歐盟賣家向歐盟消費(fèi)者銷售低價值商品（≤150歐元）的VAT流程。

核心機(jī)制：

賣家在銷售時向買家收取VAT。

貨物進(jìn)口歐盟時，憑借IOSS編號，免征進(jìn)口VAT（但仍需繳納關(guān)稅，若適用）。

賣家通過IOSS系統(tǒng)，定期（通常為每月）向一個歐盟成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報和繳納在所有歐盟成員國產(chǎn)生的VAT。

對比舊制度：在IOSS之前，低價值商品進(jìn)口時免征VAT，但自2021年7月起，此豁免取消。若無IOSS，買家需在收貨時支付VAT和清關(guān)費(fèi)，導(dǎo)致大量包裹被拒收或退貨。

二、 誰需要注冊IOSS？

非歐盟企業(yè)：向歐盟境內(nèi)消費(fèi)者（B2C）銷售價值不超過150歐元商品的非歐盟公司或個人。

自發(fā)貨賣家：使用獨(dú)立站、自建物流或第三方物流（非平臺物流）發(fā)貨的賣家。

注意：

平臺賣家：如果您在亞馬遜、eBay、Wish、速賣通等平臺銷售，且使用平臺物流（如FBA），通常不需要自行注冊IOSS。平臺會作為“中間人”（Intermediary）為其賣家提供IOSS服務(wù)，在結(jié)賬時收取VAT并代為申報。

平臺自發(fā)貨賣家：如果您在平臺上銷售但自行發(fā)貨，平臺可能不提供IOSS，您需要自行注冊。

歐盟境內(nèi)賣家：如果您的庫存已在歐盟境內(nèi)（如FBA倉庫），銷售時已使用當(dāng)?shù)豓AT申報，無需IOSS。

三、 注冊IOSS的核心流程

注冊IOSS是一個涉及歐盟稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式程序，通常需要通過歐盟境內(nèi)的稅務(wù)代表完成。

確定注冊成員國：

選擇一個歐盟成員國作為您的IOSS注冊地。通常選擇：

您在歐盟的主要銷售市場所在國。

您指定的稅務(wù)代表所在的國家。

稅務(wù)處理效率較高的國家（如奧地利、斯洛伐克常被視為效率較高）。

注意：您不能隨意更換注冊國，一旦選定，需長期使用。

指定歐盟稅務(wù)代表（Mandatory for Non-EU Sellers）：

作為非歐盟企業(yè)，您必須指定一家位于歐盟境內(nèi)的實體（通常是專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)）作為您的稅務(wù)代表。

該代表將負(fù)責(zé)：

代表您向所選成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)提交IOSS注冊申請。

代表您進(jìn)行VAT申報和繳稅。

與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，處理相關(guān)事務(wù)。

代表您承擔(dān)一定的連帶稅務(wù)責(zé)任。

準(zhǔn)備注冊所需材料：

公司基本信息：公司全稱、注冊地址、聯(lián)系方式、電子郵箱。

公司稅務(wù)信息：非歐盟國家的稅務(wù)登記號（如適用）。

法定代表人信息：姓名、身份證件（護(hù)照/身份證）號碼、聯(lián)系方式、郵箱。

業(yè)務(wù)活動信息：主要銷售的商品類別、預(yù)計年銷售額。

銀行賬戶信息：用于支付VAT的銀行賬戶（可為非歐盟賬戶）。

稅務(wù)代表信息：代表公司的名稱、地址、聯(lián)系方式及雙方簽訂的服務(wù)協(xié)議。

其他：部分國家可能要求提供營業(yè)執(zhí)照、獨(dú)立站鏈接等。

提交注冊申請：

將準(zhǔn)備好的所有材料提交給您選擇的成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)。此操作必須由您的歐盟稅務(wù)代表通過其官方系統(tǒng)或渠道完成。

等待審核與批準(zhǔn)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核提交的材料。

審核通過后，您將獲得一個唯一的IOSS編號（以EU開頭，后跟13位數(shù)字，例如：EU1234567890123）。

處理時間通常為幾周。

四、 使用IOSS

銷售環(huán)節(jié)：

在您的獨(dú)立站或銷售渠道，向歐盟買家清晰展示商品價格已包含VAT。

在結(jié)賬時向買家收取VAT。

物流環(huán)節(jié)：

提供IOSS編號：在運(yùn)單（Waybill）和商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）上清晰標(biāo)注您的IOSS編號。這是貨物享受免征進(jìn)口VAT待遇的關(guān)鍵。

物流商要求：確保您的物流合作伙伴（如DHL, FedEx, UPS, 或?qū)＞€服務(wù)商）支持IOSS申報，并知曉如何正確填寫運(yùn)單信息。

申報環(huán)節(jié)：

您的稅務(wù)代表會根據(jù)您提供的銷售數(shù)據(jù)，通過IOSS系統(tǒng)按月（或按周期）向注冊國的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報您在所有歐盟國家的銷售額和應(yīng)繳VAT。

您需按時支付申報的稅款。

五、 注意事項與風(fēng)險

信息準(zhǔn)確性：確保所有提交信息真實、準(zhǔn)確。虛假信息可能導(dǎo)致注冊失敗或被撤銷。

及時更新：公司信息變更（如地址、法人）需及時通知稅務(wù)代表和稅局。

申報合規(guī)：必須按時、準(zhǔn)確申報，避免罰款和利息。

物流配合：如果物流商未正確申報IOSS編號，貨物仍可能被海關(guān)要求支付進(jìn)口VAT。

平臺政策：即使您有IOSS，也需遵守銷售平臺（如獨(dú)立站支付網(wǎng)關(guān)）的相關(guān)規(guī)定。

六、 總結(jié)

注冊IOSS是獨(dú)立站賣家和自發(fā)貨賣家進(jìn)入歐盟市場的關(guān)鍵一步。它能有效提升客戶體驗，避免清關(guān)延誤和額外費(fèi)用。雖然流程需要借助歐盟稅務(wù)代表，且需承擔(dān)一定的合規(guī)成本，但對于希望在歐盟長期發(fā)展的賣家而言，是必不可少的合規(guī)工具。務(wù)必選擇可靠的稅務(wù)代理，確保整個流程順利、合規(guī)。